Щодо термінів надсилання та заповнення повідомлення про набуття або відчуження частки в контрольованих іноземних компаніях

У Головному управлінні ДПС у Закарпатській області звертають увагу на те, в який терміни надсилається та як заповнюється повідомлення про набуття або відчуження частки, ФО - резидентом, в контрольованих іноземних компаніях (КІК) або майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу ЮО?

Повідомлення про набуття (початок здійснення фактичного контролю) або відчуження частки (припинення фактичного контролю) резидентом в іноземній юридичній особі або майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи (далі – Повідомлення) надсилається до контролюючого органу протягом 60 днів з дня такого набуття (початку здійснення фактичного контролю) або відчуження (припинення фактичного контролю).

Повідомлення заповнюється таким чином:

- у розділі I «Дані щодо фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України (контролюючої особи), що надсилає Повідомлення» зазначається:

- прізвище, ім’я по батькові (за наявності) фізичної особи – платника податків);

- реєстраційний номер облікової картки платника податків/серія (за наявності) та номер паспорта (зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті);

- податкову адресу;

- найменування контролюючого органу, в якому особа перебуває на обліку;

- причину повідомлення.

У розділі II «Дані щодо іноземної юридичної особи або утворення без статусу юридичної особи» зазначається:

- статус особи (юридична або утворення без статусу юридичної особи);

- повне найменування іноземної юридичної особи або утворення без статусу юридичної особи (українською та англійською мовами);

- назва держави (території) та код країни;

- код платника податку у країні реєстрації;

- код країни, в якій видано код платника податку;

- адреса (українською та англійською мовами).

У розділі III «Інформація щодо набуття/відчуження частки в іноземній юридичній особі» зазначається:

- розмір частки (загальна з розбиттям на частку безпосереднього володіння або опосередкованого володіння);

- дата набуття частки;

- інформація щодо осіб, через яких здійснюється опосередковане володіння;

- інформація щодо осіб – резидентів, спільно з якими здійснюється володіння частками в іноземній юридичній особі;

- дата відчуження частки та розмір частки, що відчужена.

У розділі IV «Інформація щодо початку/припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою» зазначається:

- дата початку здійснення фактичного контролю;

- обставина(и) фактичного контролю;

- дата припинення здійснення фактичного контролю.

У розділі V «Інформація щодо майнових прав на частку в активах,
Доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи» зазначається:

- дата заснування, створення або набуття майнових прав;

- опис майнових прав (назва, вартість у валюті контракту тощо);

- дата ліквідації або відчуження майнових прав;

- додаткова інформація (пояснення) до Повідомлення.

ДПС у Закарпатські області