Експорт-імпорт: чи залишається операція "незначною", якщо через курс перевищено 400 тис. грн?

Фахівці ДПС інформують, чи буде вважатися «незначною» сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів, якщо на дату здійснення операції (експорт/імпорт товару або здійснення авансового платежу на користь нерезидента) розмір валютної операції є меншим ніж 400 тис. грн., а на дату настання граничного строку розрахунків перевищує таку суму у зв’язку зі зміною курсу НБУ.

Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків якщо сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів не перевищує незначної суми. У разі здійснення розрахунків за експорт, імпорт товарів в іноземній валюті сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів визначається за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату останньої події за відповідною операцією (остання дата платежу/надходження грошових коштів, дата поставки товару, дата зарахування зустрічних однорідних вимог).

Незначний розмір валютної операції – розмір валютної операції (в еквіваленті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату здійснення операції), який є меншим, ніж розмір, передбачений ст. 20 Закону України від 06 грудня 2019 року № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон № 361).

Фінансові операції є пороговими, якщо сума, на яку здійснюється кожна із них, дорівнює чи перевищує 400 тис. грн. (для суб’єктів господарювання, які проводять лотереї та/або азартні ігри, – 55 тисяч гривень) або дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, банківських металах, інших активах, еквівалентну за офіційним курсом гривні до іноземних валют і банківських металів 400 тис. грн. на момент проведення фінансової операції (для суб’єктів господарювання, які проводять лотереї та/або азартні ігри, – 55 тис. грн.).

Тобто, для цілей застосування вимог валютного нагляду сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів вважається «незначною» на дату здійснення операції, а не на дату граничного строку розрахунків.

Тому, якщо на дату здійснення експорту товару або здійснення авансового платежу сума була менше ніж 400 тис. грн. за курсом Національного банку України (далі – НБУ), то валютна операція вважається незначною і не підлягає валютному нагляду, навіть, якщо на дату настання граничного строку розрахунків, у зв’язку зі зміною курсу НБУ, така операція підпадає під валютний контроль.

ДПС у Закарпатській області